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丁公司2018年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金...

admin2020-12-24  25
问题 丁公司2018年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2019年分季度的资金预算，部分信息如下表所示

：要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程）。
选项
答案
解析A=508;B=52;C=2545;D=23;E =1700 【解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508 B=2600×8%/4=52 C-1450-52-540=503,得出C=503+54052+1450=2545。 D=(2600-1450)×8%/4=23 -450+E-690-Ex8%/4≥500, 得出E≥1673.47, 所以E=1700。 ①关于B,本题已经说明了利息支付方式 所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是第二季度末归还的，所以第二季度应该支付期初借款2600万元在一个季度产生的利息，也就是与第一季度利息相同。 ②关于D,1150万元是第三季度末归还的，所以在第三季度还要计算利息，即要计算第三季度初短期借款（2600-1450)在一个季度产生的利息。
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