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甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收...
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
(2)支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元,向投资者支付股息 30万元,向关联企业支付管理费 17万元。
( 3)发生业务招待费 50万元,其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是( )。
选项
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元
答案
D
解析
( 1)销售(营业)收入为 5000万元;( 2)限额 1=5000× 5‰ =25(万元),限额 2=50× 60%=30(万元),限额 1<限额 2,税前准予扣除的业务招待费为 25万元;( 3)如果涉及“间接法”,纳税调增额 =50-25=25(万元)。
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