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甲厂为增值税一般纳税人, 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万
甲厂为增值税一般纳税人, 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万
天天题库
2019-12-17
36
问题
甲厂为增值税一般纳税人, 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元,当月发生的可抵扣的进项税额 5.1万元,上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。
选项
A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(万元)C.226×13%-5.1=24.28(万元)D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)
答案
D
解析
( 1)题目明确交待“ 226万元”为含增值税销售额,必须作价税分离,选项 C排除;( 2)可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“ 5.1万元”,也包括上期留抵的“ 3.6万元”,因此,选项 AB错误,选项 D正确。
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