首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2018年发生如
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2018年发生如
天天题库
2019-12-17
33
问题
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2018年发生如下事项:(1)5月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1320万元。(2)6月,以附赠促销的方式销售400件A化妆品,同时赠送200件B化妆品。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,销售不动产适用增值税税率为10%,销售化妆品适用增值税税率为16%,销售交通运输服务适用增值税税率为10%;甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。【要求1】计算事项(1)中甲公司的销项税额。【要求2】计算事项(2)中甲公司的销项税额。【要求3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析
【答案】事项(1)中甲公司的销项税额=1320÷(1+10%)×10%=120(万元)。【解析】(1)销售不动产适用10%增值税税率;(2)“1320万元”题目明示为含税销售额,应当价税分离。【答案】事项(2)中甲公司的销项税额=(0.2×400+0.1×200)×16%=16(万元)。【解析】将B化妆品用于赠送,应当视同销售货物,缴纳增值税。【答案】事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30×16%+3×10%=5.1(万元)。【解析】(1)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款;(2)接受的交通运输服务,适用的增值税税率为10%。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KOeEKKKQ
相关试题推荐
数据库系统软件采用较多的有OracleWorkgroup和Sybase公司的数据
某施工企业以经营租赁的方式向设备租赁公司租赁了自卸汽车一辆,在租赁期间,施工企业
城市维护建设税和教育费附加,以增值税、消费税为税基乘以相应的税率计算,教育费附加
如某公司以单利方式借入500万元,年利率10%,第4年末偿还,则第4年本利和是(
某招标工程原合同约定2018年1月3旧竣工,因承包商采购的材料未能及时到货导致工
对于建设项目的设计概算,设计单位白审,主管、建设、承包单位初审,工程造价咨询公司
某土建结构工程,计算出的工程费用2600万元(不含增值税进项税额),其中定额人工
某国产标准设备是由成套设备公司供应的,则设备原价一般按()确定。
进口设备增值税额的计税基数为()。
公司债券的发行价格通常有()。
随机试题
IL-2R主要存在于 A、活化的T细胞表面 B、静止T细胞表面 C、肥
骨骼肌中所含CK同工酶的情况是( )。 A、主要含CK-BB,不含CK-MM,
(2017年)某消防工程施工单位的人员在细水雾灭火系统调试过程中,对系统的泵组
银行贷款信息包括()。
某高速公路隧道设计横断为标准三车道,采用地质雷达法对已完成的喷射混凝土初期支护进
牙震荡是指()A.牙外伤后牙周膜的轻度损伤B.牙外伤后牙髓内血管轻度充血C.牙外伤后牙体部分缺损D.牙外伤后牙釉质微裂E.牙外伤后牙松动
骨盆入口呈凹三角形,骶岬突向前,耻骨联合向前突,坐骨结节间径明显缩短A.女型骨盆B.单纯扁平骨盆C.类人猿型骨盆D.男型骨盆E.骨软化症骨盆
我国目前已经在南极地区设立了()个科学考察站。A.2B.3C.4D.1
两样本的秩和检验当对比组间出现相同秩次时,计算两组秩和时应( )A.取其平均秩次分别计算B.不必平均C.不考虑秩次大小,随机放人两组D.舍去不计E.以
根据用户的用电性质,供电可分为( )。A、正式用电B、临时用电C、居民生活用电D、工商业用电E、农业生产用电