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  3. (2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如

(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如

天天题库2019-12-17  35
问题 (2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：(1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。(2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析【答案】事项（1）中甲公司的销项税额=1320÷（1+10%）×10%=120（万元）。【解析】（1）销售不动产适用10%增值税税率；（2）“1320万元”题目明示为含税销售额，应当价税分离。【答案】事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（万元）。【解析】将B化妆品用于赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税。【答案】事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×16%+3×10%=5.1（万元）。【解析】（1）增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款；（2）接受的交通运输服务，适用的增值税税率为10%。
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