首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2018年发生如
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2018年发生如
天天题库
2019-12-17
37
问题
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2018年发生如下事项:(1)5月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1320万元。(2)6月,以附赠促销的方式销售400件A化妆品,同时赠送200件B化妆品。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,销售不动产适用增值税税率为10%,销售化妆品适用增值税税率为16%,销售交通运输服务适用增值税税率为10%;甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。【要求1】计算事项(1)中甲公司的销项税额。【要求2】计算事项(2)中甲公司的销项税额。【要求3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析
【答案】事项(1)中甲公司的销项税额=1320÷(1+10%)×10%=120(万元)。【解析】(1)销售不动产适用10%增值税税率;(2)“1320万元”题目明示为含税销售额,应当价税分离。【答案】事项(2)中甲公司的销项税额=(0.2×400+0.1×200)×16%=16(万元)。【解析】将B化妆品用于赠送,应当视同销售货物,缴纳增值税。【答案】事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30×16%+3×10%=5.1(万元)。【解析】(1)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款;(2)接受的交通运输服务,适用的增值税税率为10%。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KOeEKKKQ
相关试题推荐
数据库系统软件采用较多的有OracleWorkgroup和Sybase公司的数据
某施工企业以经营租赁的方式向设备租赁公司租赁了自卸汽车一辆,在租赁期间,施工企业
城市维护建设税和教育费附加,以增值税、消费税为税基乘以相应的税率计算,教育费附加
如某公司以单利方式借入500万元,年利率10%,第4年末偿还,则第4年本利和是(
某招标工程原合同约定2018年1月3旧竣工,因承包商采购的材料未能及时到货导致工
对于建设项目的设计概算,设计单位白审,主管、建设、承包单位初审,工程造价咨询公司
某土建结构工程,计算出的工程费用2600万元(不含增值税进项税额),其中定额人工
某国产标准设备是由成套设备公司供应的,则设备原价一般按()确定。
进口设备增值税额的计税基数为()。
公司债券的发行价格通常有()。
随机试题
某施工企业请某律师代理诉讼属于()。 A、委托代理 B、法定代理 C、全权
患者女性,47岁,2年前因甲状腺肿物行双叶甲状腺全切术,病理是乳头状癌,术后用1
B溶血性链球菌感染是
我国最早的地理学著作《禹贡》,实际上产生于战国后期,但对历史地理现象的注意和记录
资格预审评审的工作程序一般包括()。
()是角色游戏最核心的要素,它统率着其他结构要素。A.角色B.规则C.主题D.动作
癌症,头晕头痛,项强,目眩,视物不清,呕吐,失眠,健忘,肢体麻木,面唇暗红,舌质紫暗,有瘀点,脉淫。辨证应属A.脑瘤阴虚风动证B.肺癌痰湿蕴肺证C.脑瘤痰瘀
大气中使酸雨产生的主要污染物是( )A.氟化物B.汞或Pb的氧化物C.硫化物、氮氧化物D.总悬浮颗粒物E.多环芳烃类为BaP
目前降低慢性心力衰竭患者病死率效果比较肯定的药物是A.洋地黄B.利尿剂C.卡托普利D.多巴酚丁胺E.钙离子拮抗剂
某套住房建筑面积100㎡,单价每平方米建筑面积1600元。假设该套住房套内建筑面积80㎡,则该套住房每平方米套内建筑面积的价格为( )元。A.1280B.1