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某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2018年4月因发生自然灾害损失库存的一批包装物
某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2018年4月因发生自然灾害损失库存的一批包装物
昕玥
2019-12-17
39
问题
某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2018年4月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
选项
A.5550B.6346.44C.8822.60D.9618.39
答案
B
解析
应转出进项税额=(43000-2000)÷(1-13%)×13%+2000×11%=6346.44(元)
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