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甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下:
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下:
shuhaiku
2019-12-17
36
问题
甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下:( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。(2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知:增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
选项
A.203÷(1+13%)×15%B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%D.203×13%
答案
C
解析
( 1)题目明确交代“ 203万元”不含增值税,无须价税分离,排除选项 AB;( 2)销售货物同时收取的包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额,选项 D错误,选项 C正确。
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