首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品
Freeti
2019-12-17
34
问题
<P>甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2011年3月1日,W商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采购与销售业务如下:</P><P>(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。</P><P>(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。</P><P>(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。</P><P>(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。</P><P>要求:</P><P>1.编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。</P><P>2.计算甲上市公司2011年3月31日W商品的账面余额。</P><P>3.计算甲上市公司2011年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。</P><P>(" 应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)</P>
选项
答案
解析
<P>(1)借:库存商品80</P><P>应交税费--应交增值税(进项税额)13.6</P><P>贷:应付账款93.6</P><P>(2)借:应收账款175.5</P><P>贷:主营业务收入150</P><P>应交税费--应交增值税(销项税额)25.5</P><P>借:主营业务成本120</P><P>贷:库存商品120</P><P>(3)借:主营业务收入75</P><P>应交税费--应交增值税(销项税额)12.75</P><P>贷:应收账款87.75</P><P>借:库存商品60</P><P>贷:主营业务成本60</P><P>(4)W商品的实际成本=期初230+80-120+60=250(万元),可变现净值为230万元,计提跌价准备20万元:</P><P>借:资产减值损失20</P><P>贷:存货跌价准备20</P>
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KcPfKKKQ
相关试题推荐
个人实际缴存的住房公积金,都可以在个人所得税应纳税所得额中扣除。()
经济适用住房出售价格实行政府定价,按保本不盈利的原则确定。()
根据商品房建设的需要,可以依照法律程序提前收回已出让的土地使用权,但在收回时应根
住房公积金义务性的目的是使职工逐步确立住房商品意识和自住其力观念,提高购房的支付
只要商品的销售收入能够补偿经济成本,厂商就一定能够获得正常利润。()
土地增值税的扣除项目包括了与转让有关的房地产税金。()
建设用地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳城镇土地使用税。()
商品房预售合同当事人必须约定房屋面积误差的处理方式。()
附加和加成都是加重纳税人负担的措施。()
房地产投保时的保险金额既可按该房地产投保时实际价值确定,也可按保险事故发生时该房
随机试题
对稿件形式质量的评价,主要包括对稿件的( )等作出判断。 A、结构框架 B
下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()。
患者,女性,50岁。诊断为晚期乳腺癌,患者情绪低落,护士与其交流应特别注意语言的
变更的范围包括()。
按荷载作用方向分类的荷载是()。
施工企业必须在变更10日内到原安全生产许可证颁发管理机关办理生产安全许可证变更手
SNB角A.反映下颌相对于颅部的位置关系B.反映上下颌角对颅部的相互位置关系C.越大表示上颌的相对突度越大D.反映上颌相对于颅部的前后位置关系E.越大表
功能益气健脾,燥湿利水,卫固表,止汗安胎的药物是A:党参B:白术C:人参D:黄芪E:山药
关于建设工程监理合同暂停履行与解除的表述中,正确的有( )。A.解除合同的协议可以采取口头形式,协议未达成之前,监理合同仍然有效,双方当事人应继续履行合同约定
根据现行税法,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有()。A.批发环节销售的烟丝B.零售环节销售的铂金首饰C.委托加工收回的白酒D.进口