首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的...
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的...
admin
2020-12-24
28
问题
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营业务如下:
(1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
(2)进口原油40万吨,用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台,每台单价26万元,取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额33.8万元;支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。
(4)批发销售汽油16万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元,支付运费4914万元,取得增值税专用发票。
(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨,开具普通发票取得含税销售收入21000万元。
(6)销售使用过的2008年购进的机器设备6台,开具普通发票取得含税销售收入17.68万元(未放弃相关减税优惠)。
(其他相关资料:假定原油资源税税率6%,关税税率2%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,上述相关票据均在本月申报抵扣)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额( )万元。
选项
A.6055.34
B.6089.84
C.6055.68
D.15667.85
答案
C
解析
该企业6月应缴纳的增值税额合计数 销售原油应当缴纳的销项税额=9600×13%=1248(万元) 批发销售汽油应缴纳的销项税额=96000×13%=12480(万元) 零售汽油的应缴纳的销项税额=21000÷(1+13%)×13%=2415.93(万元)。 购进机器设备应抵扣的增值税进项税额=33.8+4×9%=34.16(万元) 批发销售汽油可抵扣的进项税额=4914×9%=442.26(万元) 销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。 该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额=1248+12480+2415.93-9612.17-34.16-442.26+0.34=6055.68(万元)。 四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KgMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2018年度销售收入800万元,固定性经营成本为100万元,变动成本率为60%,普通股股数为60万股,发行债券200万元,票面年利率为10%,优先股...
甲公司2018年度销售收入800万元,固定性经营成本为100万元,变动成本率为60%,普通股股数为60万股,发行债券200万元,票面年利率为10%,优先股...
下列有关无形资产摊销的会计处理中,正确的有()。A.企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销,摊销金额应当计入当期损益B.企业对专门用于生产产品的无形资产进行摊
下列说法中,属于剩余股利政策优点的有()。A.留存收益优先满足再投资的需要B.有助于降低再投资的资金成本C.保持最佳的资本结构D.实现企业价值的长期最大
下列关于发行普通股股票筹资特点的说法,错误的有()。A.不易及时形成生产力B.相对于债务筹资,普通股筹资的成本较低C.两权分离,有利于公司自主经营管理D
下列关于安全边际率的计算公式中,正确的有()。A.安全边际率=安全边际/正常销售额B.安全边际率=1-盈亏临界点作业率C.安全边际率=盈亏临界点销售额/正
下列各项中,不影响在建工程项目成本的是()。A.在建工程试运行收入B.建造期间工程物资盘盈净收益C.建造期间工程物资盘亏净损失(非自然灾害导致)D.为在
下列各项关于预计负债的表述中,正确的是()。A.预计负债是企业承担的潜在义务B.与预计负债相关支出的时间或金额具有一定的不确定性C.预计负债计量应考虑未来
企业发生的下列交易或事项中,不会引起当期资本公积(资本溢价或股本溢价)发生变动的是()。A.以资本公积转增股本B.根据董事会决议,每2股缩为1股C.授予员
某企业于2019年1月1日购入一项专利权,实际支付款项200万元,按10年的预计使用寿命采用直线法摊销,无残值。2020年年末,该无形资产的可收回金额为1...
随机试题
某危险化学品企业有人B,C、D4个库房,分别存放不同类别的危险化学品,各库房为独
有关环性心境障碍的描述,错误的是 A.是一类以轻躁狂发作和轻性抑郁发作反复交替
患者男,19岁。尿道损伤后出现排尿困难。护士遵医嘱为其置尿管。患者表情紧张问:“
60.在中性点直接接地电力系统中运行的变压器零序电流保护,它保护变压器高压绕组引
关于证人证言与鉴定意见,下列哪一选项是正确的? A.证人证言只能由自然
根据环保部严格遵守环评审批中“四个不批,三个严格”的要求,下列建设项目中,属于“
合成氨生产工艺流程及产污节点图中,可以表示出()。
腰骶椎特殊试验不包括
女,58岁。反复咳嗽、咳痰15年,气短5年,近1周来发热、气促、双下肢水肿入院。
含有相同活性物质的两种药品药剂学等效或药剂学可替代,且两种制剂具有相似的安全性和有效性,称为A.生物利用度B.绝对生物利用度C.相对生物利用度D.生物等效