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财务会计
被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求:会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请,经财务经理审核后...
被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求:会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请,经财务经理审核后...
admin
2020-12-24
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问题
被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求:会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请,经财务经理审核后报总经理审批。针对该内部控制,注册会计师可以实施的控制测试程序有( )。
选项
A.询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况
B.取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单,检查清单的完整性
C.在获取项目清单的基础上,选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已经财务经理和总经理审批
D.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
答案
ABC
解析
选项D和上述内控要求无关。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KjNKKKKQ
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