2. 财务会计
  3. 某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒，不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元，手续费40元，当月每吨收取单...

某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒，不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元，手续费40元，当月每吨收取单...

admin2020-12-24  36
问题 某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒，不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元，手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月)，则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。
选项 A.每吨啤酒的增值税计税销售额为2987.93元
B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2970.69元
C每吨啤酒的增值税计税悄售额为2936.21元
D.每吨啤酒应纳消费税税额250元
E.每吨啤酒应纳消费税税额220元
答案BD
解析计算增值税计税销售额时，单独核算的啤酒的包装物押金，未到期的不并入销售额，每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+16%)=2970.69(元)；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，每吨价格=2850+(100+40+50)/(1+16%)=3013.79(元)>3000元，适用250元/吨的消费税税额。
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