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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2018年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同规定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为...

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2018年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同规定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为...

admin2020-12-24  40
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2018年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同规定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为不含税金额，甲企业上述业务应确认的销项税额为（　）万元。
选项 A.3.52
B.3.96
C.5.88
D.6.12
答案C
解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 甲企业应确认的销项税额＝32×17%＋4×11%＝5.88（万元）
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