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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年1...

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年1...

admin2020-12-24  28
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下：
(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。
(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。
(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1．根据期初资料和资料(1)，下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是(   )。
选项 A．代扣个人所得税时：
借：其他应付款1.5
贷：应交税费—应交个人所得税1.5
B．代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬0.5
贷：应收账款0.5
C．代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬1.5
贷：应交税费—应交个人所得税1.5
D．代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬0.5
贷：其他应收款0.5
答案CD
解析企业代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬1.5 贷：应交税费—应交个人所得税1.5 为职工垫付房租时： 借：其他应收款0.5 贷：银行存款0.5 代扣为职工垫付的房租时： 借：应付职工薪酬0.5 贷：其他应收款0.5
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