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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80
tikufree
2019-12-17
45
问题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%,则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税( )万元。
选项
A.13.12B.12.8C.13.54D.13.86
答案
A
解析
对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税,逾期没收的押金不再纳税。该白酒生产企业2018年10月应纳增值税=80×16%+2.32/(1+16%)×16%=13.12(万元)。@##
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