某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80

tikufree2019-12-17 39

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（）万元。

选项 A.13.12B.12.8C.13.54D.13.86

答案A

解析对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。该白酒生产企业2018年10月应纳增值税=80×16%+2.32/（1+16%）×16%=13.12（万元）。@##

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