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某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查,发现如下问题: 1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房,该项在建工程201...
某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查,发现如下问题: 1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房,该项在建工程201...
admin
2020-12-24
59
问题
某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查,发现如下问题:
1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房,该项在建工程2019年度未完工,产品成本8000,市价12000。账务处理如下:
借:管理费用 8000
贷:库存商品 8000
2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元,市价180000元。账务处理如下:
借:固定资产 120000
贷:库存商品 120000
3.对某应收账款计提坏账准备:
借:资产减值损失 5000
贷:坏账准备 5000
借:本年利润 5000
贷:资产减值损失 5000
假定该企业2019年度利润总额300万元。
请回答以下问题:
1.请指出以上账务处理存在哪些问题?
2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?
选项
答案
解析
1.请指出以上账务处理存在哪些问题? 业务(1)企业将自产产品用于扩建厂房,应将成本记入在建工程科目,不是记入管理费用科目; 业务(2)、(3)账务处理正确,无需调账,但企业提取坏账准备,计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除,应纳税调增应纳税所得额。 2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税? 第1项业务: 借:在建工程 8000 货:以前年度损益调整 8000 2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税? 应补缴的企业所得税=(8000+5000坏账准备纳税调增)×25%=3250(元) 账务处理: 借:以前年度损益调整 3250 贷:应交税费——应交企业所得税 3250 结转以前年度损益调整余额 借:以前年度损益调整 4750 贷:利润分配——未分配利润 4750
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