首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允
Freeti
2019-12-17
30
问题
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×18年度递延所得税费用为( )万元。
选项
A.-35
答案
B
解析
甲公司2×18年度递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额=60×25%-140×25%=-20(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/L0ZEKKKQ
相关试题推荐
某技术方案的净现金流量如下表所示,则该技术方案的静态投资回收期为()年。
根据施工合同,甲建设单位应于2018年10月1日支付乙建筑公司工程款
商贸公司为建筑公司供应建材,建筑公司认为建材质量不合格,未按合同约定支付材料款。
某设计单位对承接的设计任务采用了如下做法,其中符合法律规定的是()。
施工单位租赁一台塔吊,租赁期间租赁公司将塔吊出售给了甲公司,租赁公司通知施工单位
甲公司和乙施工企业订立一份合同,其条款核心要点为:甲公司按照乙施工企业指定的型号
当事人协商一致,可以变更合同。下列事项的变更,需要当事人协商一致进行合同变更的是
甲乙丙三个公司欲组成一个联合体参加某建设项目的投标,以下各项行为中会导致投标无效
甲乙双方签订的买卖合同总价款为100万元,约定由甲公司支付定金40万元。
下列不属于只能制定法律的事项为()。
随机试题
1.试分析目前公司面临的舆论环境。
贷款期限在1年以上的,合同期内遇法定利率调整时,可由借贷双方按商业原则确定,可在
贷款人的义务包括(?)。
A.上颌为Kennedy第三类第一亚类牙列缺损 B.可采用后腭杆前腭板相连的设计 C.可采用前腭板的设计 C
借助药物、物理治疗或化学治疗的方法来消除病患,效果并不一定很好。目前防治高血压的
按照格理菲斯强度理论,脆性岩体破坏的主要原因是: A.受拉破坏B.受压破坏C.弯曲破坏D.剪切破坏
洋务派继承了魏源“师夷长技以制夷”的思想,提出了“自强”、“求富”的主张,掀起了声势浩大的“洋务运动”,然而最终却没能实现“师夷长技以制夷”的目的,根本原因在于
(2010年真题)甲与国有公司仓库保管员乙合谋后,由甲在乙值班时将库存物资运出。销赃所得3万元由二人平分。在本案中( )。A.甲、乙都构成贪污罪B.甲、乙都
学龄儿每日所需水分A150ml/kgB125ml/kgC100ml/kgD75ml/kgE40ml/kg
处方直接写药名,需调配烫制品的是A.地榆B.酸枣仁C.枳壳D.龟甲E.补骨脂