首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允
Freeti
2019-12-17
52
问题
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×18年度递延所得税费用为( )万元。
选项
A.-35
答案
B
解析
甲公司2×18年度递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额=60×25%-140×25%=-20(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/L0ZEKKKQ
相关试题推荐
某技术方案的净现金流量如下表所示,则该技术方案的静态投资回收期为()年。
根据施工合同,甲建设单位应于2018年10月1日支付乙建筑公司工程款
商贸公司为建筑公司供应建材,建筑公司认为建材质量不合格,未按合同约定支付材料款。
某设计单位对承接的设计任务采用了如下做法,其中符合法律规定的是()。
施工单位租赁一台塔吊,租赁期间租赁公司将塔吊出售给了甲公司,租赁公司通知施工单位
甲公司和乙施工企业订立一份合同,其条款核心要点为:甲公司按照乙施工企业指定的型号
当事人协商一致,可以变更合同。下列事项的变更,需要当事人协商一致进行合同变更的是
甲乙丙三个公司欲组成一个联合体参加某建设项目的投标,以下各项行为中会导致投标无效
甲乙双方签订的买卖合同总价款为100万元,约定由甲公司支付定金40万元。
下列不属于只能制定法律的事项为()。
随机试题
(92-94题共用备选答案) A.坐骨棘 B.肱骨外科颈 C.髂嵴 D.
工作场所空气中粉尘的容许浓度是 A.最高容许浓度 B.短时间接触浓度 C.
中药处方中直接写药材的正名或炒制时,即付炒炭的是 A.麦芽 B.紫菀 C.
下列结束角色游戏的方式不适当的是()。
万众创新,需要不拘一格的包容,让各种类型的人才脱颖而出;需要自由宽松的环境,让各
A.血色病 B.血吸虫病性肝硬化 C.α-抗胰蛋白酶缺乏症 D.肝豆状核变
简述实验法过程中变量的控制的方法。
假设投资基金证券、债券、股票的风险为A、B、C,则三者之间的关系一般为()。
在一次关于“如何培养学生的创造力”的研讨会上,老师们纷纷发言。王老师说:“在我的课堂上,气氛比较沉闷,学生很少发言,即使发言也只是按照书本的答案回答。”李...
下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.双方合作建房后分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.将房屋出租的