首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
1.A企业位于北京市,2016年6月30日转让其2014年购买的写字楼一层,取得
1.A企业位于北京市,2016年6月30日转让其2014年购买的写字楼一层,取得
昕玥
2020-05-20
65
问题
1.A企业位于北京市,2016年6月30日转让其2014年购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元(含税,下同)。该企业2014年购买时的价格为700万元,保留有合法有效凭证。如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额;采用简易办法应如何处理?
选项
答案
解析
(1)无论一般计税,还是简易计税,只要是销售非自建不动产,都是向不动产所在地地税机关按照差额的5%预缴。预缴税款=(10000000-7000000)/1.05×5%=142857.14(元)1.一般纳税人选择适用一般计税方法(1)向不动产所在地主管地税机关预缴税款:借:应交税费——未交增值税 142857.14 贷:银行存款 142857.14(2)当期向机构所在地主管国税机关申报纳税,计提销项税额:借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9009009.01 应交税费—应交增值税(销项税额) 990990.99(3)假设当期进项税额合计为70万元,其他销项税额合计为30万元应纳增值税=990990.99+300000-700000-142857.14=448133.85(元)A企业本月末账务处理为:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 590990.99 贷:应交税费——未交增值税 590990.99下月15日前缴纳增值税款时,账务处理:借:应交税费——未交增值税 448133.85 贷:银行存款 448133.852.一般纳税人选择适用简易计税方法(1)向不动产所在地主管地税机关预缴税款:借:应交税费——未交增值税 142857.14 贷:银行存款 142857.14(2)当期企业向机构所在地主管国税机关申报纳税:借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9857142.86 应交税费——未交增值税 142857.14
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/L2oMKKKQ
相关试题推荐
( )属于企业人力资源管理的职能。 A、吸收、录用员工 B、培养、教育员工
( )是人力资源开发的最高目标。 A、人的发展 B、社会发展 C、企业发
组织市场是由各组织机构形成的对企业产品和劳务需求的总和,其类型可分为( )。
企业采购中心是指由所有参与购买决策的人员构成采购组织的决策单位,它通常包括的人员
下列属于成长期企业采取的营销策略的是( )。 A、适时降价 B、开拓新的市场
企业促销策略包括( )。 A、广告 B、宣传 C、营业推广 D、公共关系
企业战略的实质是实现( )之间的动态平衡。 A、外部环境 B、内部环境 C
企业外部调研的方法主要包括( )。 A、获取口头信息 B、获取电话信息 C
企业的总体战略有( )。 A、兼并战略 B、发展战略 C、稳定战略 D、
所谓销售渠道是指产品由( )向最终顾客移动过程中所经过的各个环节,或企业通过(
随机试题
患者,男性,39岁,因农药中毒急诊入院。用平车护送患者入病区时,对静脉输液、吸氧
下列方剂组成中不含有当归的是 A.定喘汤 B.暖肝煎 C.温经汤 D.苏
室内外存在同类污染物发生源时,该污染物的 A.室内浓度往往低于室外浓度 B.
优厚的利润,及时提供施工图纸,最小限度的变动,是()的要求和期望。
同一存款客户只能在银行开立一个一般存款账户。( )
阅读材料,完成题。 苏轼《赤壁赋》原文 壬戌之秋,七月既望,苏子与客泛舟
我的家乡佛丕府是一个著名的旅游胜地,有着悠久的历史和深厚的文化底蕴。佛丕位于泰国的中部,不仅有很多名胜古迹,而且还有美丽的海滩、著名的森林公园。 ...
关于私募基金的推介方式,以下符合法规规定的是()A、通过分析会、报告会向特定对象推介B、向公众群发邮件、短信推介C、通过互联网向推介D、通过广告宣传推介
未经医师注册取得执业证书的A.不得从事医师执业活动B.可在预防机构从事医师执业活动C.可在保健机构从事医师执业活动D.可在执业医师指导下,在预防、
婴儿食滞可致A:内热B:脘腹胀痛C:疳积D:厌食E:聚湿生痰