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甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，共有职工200名，2×15年2月，公司以其生产

天天题库2019-12-17  28
问题 甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，共有职工200名，2×15年2月，公司以其生产的成本为10000元的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号笔记本电脑的售价为每台14000元，甲公司适用的增值税税率为17%，已开具了增值税专用发票；甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。
选项
答案
解析笔记本电脑的售价总额=14000×170+14000×30=2380000+420000=2800000（元）笔记本电脑的增值税销项税额=170×14000×17%+30×14000×17%=404600+71400=476000（元）甲公司决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理：借：生产成本　　　　　　　　　　　　　 　　　2784600　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　491400　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　 　3276000实际发放笔记本电脑时，应作如下账务处理：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　 　3276000　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 　　　2800000　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　476000借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 　　　2000000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　 　　　　　2000000手机的售价总额=170×1000+30×1000=170000+30000=200000（元）手机的进项税额=170×1000×17%+30×1000×17%=28900+5100=34000（元）甲公司决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理：借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　198900　　管理费用　　　　　　　　　　　　 　　　　　35100　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　234000购买手机时，甲公司应作如下账务处理：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　 　34000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　234000借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　234000　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　 34000
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