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某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业...
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业...
admin
2020-12-24
13
问题
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示:
2019年12月公司发生如下业务:
(1)1日,将一台设备出租给甲公司,租赁期1个月,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额为13万元,月末确认收入,上月已预收全部租金和增值税。
(2)21日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失10万元,22日,收回上月已核销的丁公司坏账6万元,并存入银行。
(3)23日,采用赊销方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为13万元。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)25日,与甲公司签订协议,向甲公司销售商品一批,三个月交货,该批商品不含税价款300万元,增值税税额为39万元,签订协议一周后收到甲公司按合同约定价款的30%为预付定金,剩余款项于交货后付清。
(5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为20万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
5.根据期初资料和资料(1)至(5),2019年12月31日该公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额为( )万元。
选项
A.216
B.123
C.236
D.206
答案
D
解析
根据期初资料,应收账款账面余额=113+10=123(万元),所以期末应收账款账面余额=123+(6-6-10)(资料2)+113(资料3)=226(万元),坏账准备期末贷方余额为20万元。故“应收账款”项目期末余额=226-20=206(万元)。
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