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  3. 某税务师事务所2018年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增...

某税务师事务所2018年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增...

admin2020-12-24  26
问题 某税务师事务所2018年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将16万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　）。
选项 A、税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B、税务师事务所要代企业缴纳1.6万元的税款及滞纳金
C、税务师事务所会被处以4万元的罚款
D、税务师事务所会被处以8万元的罚款
答案C
解析将自产的货物用于对外捐赠，应该视同销售，该企业应确认的销项税=100×（1+10%）×16%=17.6（万元），该企业少缴纳1.6万元增值税，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款，所以选项C正确。 【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】
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