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某税务师事务所2018年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税事宜。5月,该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠,在咨询税务师时,税务师认为增...
某税务师事务所2018年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税事宜。5月,该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠,在咨询税务师时,税务师认为增...
admin
2020-12-24
44
问题
某税务师事务所2018年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税事宜。5月,该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠,在咨询税务师时,税务师认为增值税应作进项税转出处理,并在《增值税纳税申报表》中将16万元作为进项税额转出填报。对于该事项,税务师事务所可能承担的法律责任是( )。
选项
A、税务师的判断是正确的,不用承担法律责任
B、税务师事务所要代企业缴纳1.6万元的税款及滞纳金
C、税务师事务所会被处以4万元的罚款
D、税务师事务所会被处以8万元的罚款
答案
C
解析
将自产的货物用于对外捐赠,应该视同销售,该企业应确认的销项税=100×(1+10%)×16%=17.6(万元),该企业少缴纳1.6万元增值税,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款,所以选项C正确。 【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/L7rKKKKQ
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