2. 金融经济
  3. 某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5月30日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1090万元，款项已存入银行...

某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5月30日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1090万元，款项已存入银行...

admin2020-12-24  69
问题 某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5月30日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是（ ）。
选项 A.借：银行存款 1090      贷：预收账款—工程款 1000     应交税费—应交增值税（销项税额） 90
B.借：银行存款 1090     贷：预收账款—工程款 1090
C.借：银行存款 109     贷：应付账款 1090
D.借：银行存款 1090     贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（销项税额）90
答案A
解析本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供建筑服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额，销项税额=1090／（1+9％）×9％=90（万元）。会计分录为： 借：银行存款 1090 贷：预收账款—工程款 1000 应交税费—应交增值税（销项税额） 90
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