2. 金融经济
  3. （四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务 资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款...

（四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务 资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款...

admin2020-12-24  15
问题 （四）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务
资料如下：
(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：
借：银行存款 100000
贷：财务费用 100000
(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为10000000元，增值税税款为900000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。
(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款100000
元，税款17000元，款项已支付。
企业购入办公楼时，正确的会计处理为( )。
选项 A.借：固定资产10900000
贷：银行存款10900000
B.借：固定资产10000000
应交税费一应交增值税(进项税额) 900000
贷：银行存款10900000
C.借：固定资产10000000
应交税费一应交增值税(进项税额) 540000
应交税费一待抵扣进项税额 360000
贷：银行存款10900000
D.借：固定资产10000000
应交税费一应交增值税(进项税额) 540000
应交税费一待转销项税额 360000
贷：银行存款 11100000
答案C
解析2019年4月1日后，进项税额一次性全额扣除，不再分期抵扣。 该企业购入办公楼的正确会计处理为： 借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税(进项税额) 540000 应交税费一待抵扣进项税额 360000 贷：银行存款10900000
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