首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
1.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2015 年 7 月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额 177...
1.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2015 年 7 月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额 177...
admin
2020-12-24
34
问题
1.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2015 年 7 月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额 177.6 万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额 53.28 万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额 260 万元、装卸收入金额 18 万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额 31.59 万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车 6 辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72 万元。
(6)进口轻型商用客车 3 辆自用,经海关核定的成交价共计 57 万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费 6 万元,保险费 3 万元。
(7)购进小汽车 4 辆自用,每辆单价 16 万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额 64 万元、税额 10.88 万元,另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.44 万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.7 万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班,购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额 2万元,税额 0.34 万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为 20%,消费税税率 5%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
(9)计算该公司 7 月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(10)计算该公司 7 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(11)计算该公司 7 月应缴纳的车辆购置税。
选项
答案
解析
(1)业务(1)销项税额=177.6÷(1+11%)×11%+53.28÷(1+11%)×0=17.6(万元) (2)业务(2)销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元) (3)业务(3)销项税额=70×6%+6×6%=4.56(万元) (4)业务(4)销项税额=31.59÷(1+17%)×17%=4.59(万元) (5)业务(5)应纳税额=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元) (6)因为轻型商用客车属于应税消费品,所以其进口行为应该缴纳消费税,又因为消费税是价内税,所以通过除以(1-消费税税率)的形式将消费税税金包含在内。 业务(6)进口轻型商用客车应缴纳增值税=(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)×17%=14.17(万元) (7)业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.88+0.44=11.32(万元) (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元) (9)该公司 7 月应向主管税务机关缴纳增值税=17.6+29.68+4.56+4.59-14.17-11.32+2×70%×17%-1.77+0.48=29.89(万元) (10)该公司 7 月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=29.89×(5%+3%+2%)=2.99(万元) (11)该公司 7 月应缴纳车辆购置税=[(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)+64]×10%=14.74(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LClKKKKQ
相关试题推荐
德嘉木业有限公司是一家专营优质木材的国内老牌企业,近日,木材市场随着一大批国外同类企业的大规模进入从而引发了一系列的价格战。德嘉木业有限公司通过分析其竞争...
21世纪初,国内使用的高精度五轴车床被国外几家车床制造巨头垄断,其对华出口的五轴车床的价格都非常高。随着我国精密机械行业的发展以及五轴车床的国产化推进,国...
S银行信用卡中心是国内银行业为数不多的几家分行级信用卡专营机构之一,也是国内极具竞争力的股份制商业银行信用卡中心之一。该信用卡机构按照特定的地理位置开展活...
伟汇公司是一家汽车发动机生产企业,主营大型运输车辆的发动机制造。近期决定进入A国市场,为此,该公司运用钻石模型对A国诸多条件进行了分析。下列适用于此次分析...
当前,在国内上市公司中,经理人对于股东的“内部人控制”问题有多种表现形式。下列属于违背忠诚义务导致的内部人控制问题的主要表现有()。A.过高的在职消费B.建
凯进公司是国内一家家电生产企业。由于国内市场趋于饱和,近期准备进入A国市场,在了解到A国自然灾害频发的情况后,决定与乙、丙、丁三家公司以合资的形式在A国建...
TB是国内膳食补充剂领军品牌,2018年其澳大利亚全资子公司以现金方式并购拜耳旗下的儿童营养补充剂品牌Penta-vite业务资产,本次交易总对价将不高于...
为缓解中小企业融资难的问题,2007年银监会提出大力发展新型农村金融机构——村镇银行,提高对县城、乡村的金融服务水平,出台法规放宽村镇银行的准入条件,并...
甲公司是沿海地区的一家大型物流配送企业,业务量位居全国同行业三甲之列。该公司的业务明确定位于只做文件与小件业务,承诺在国内一、二级城市快件24小时送达,...
甲银行是国内一家商业银行,2008年10月甲银行纽约分行在曼哈顿开业,该分行依托甲银行的国内资源,致力成为专业的美元清算银行,客户主要定位于在美国投资...
随机试题
85.经济处于繁荣阶段时的特征有()。 A.经济活动处于高水平 B.就业增
在对中层人员进行考评时,反映部门总体绩效的指标有( )。 A.利润率 B.
下列关于弱式有效市场的描述中,正确的有( )。 Ⅰ证券价格完全反映过去的
【案例七】 背景资料: 某工程项目业主采用《建设工程工程量清单计价规范》规定
在糖酵解和糖异生中均有作用的酶是
有艺术家主张以“不关心主题思想”为宗旨,要用“物理般的眼睛”观察和描绘光和色,强
世界大河中,与长江流向大致相同的是()。
关于金属螺旋管的检验,以下说法错误的是() A.金属螺旋管进场时,除应按
强调成熟机制对人的发展起决定作用的是()。
矩阵制是指在各级行领导之下,设置相应的营销职能部门,即将营销部门当作行政领导的参谋机构,不直接对公司信贷业务部门发号施令,而只对其起指导作用。()