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财务会计
下列经济业务中,不会产生应纳税暂时性差异的有( )。A、计提存货跌价准备 B、初始购入的固定资产,会计折旧年限大于税法的折旧年限,均采用直线法计提折旧,其他折
下列经济业务中,不会产生应纳税暂时性差异的有( )。A、计提存货跌价准备 B、初始购入的固定资产,会计折旧年限大于税法的折旧年限,均采用直线法计提折旧,其他折
admin
2020-12-24
24
问题
下列经济业务中,不会产生应纳税暂时性差异的有( )。
选项
A、计提存货跌价准备
B、初始购入的固定资产,会计折旧年限大于税法的折旧年限,均采用直线法计提折旧,其他折旧条件一致
C、初始购入的固定资产,企业采用双倍余额递减法计提折旧,而税法规定按照直线法计提折旧,其他折旧条件一致
D、期末固定资产账面价值大于可收回金额,此前固定资产尚未计提减值,并且会计和税法折旧一致
答案
ACD
解析
选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。 【该题针对“应纳税暂时性差异”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LS8KKKKQ
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