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  3. 无忧公司2011年9月的余额试算平衡表如下： 补充资料： 1、长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元； 2、长期借款...

无忧公司2011年9月的余额试算平衡表如下： 补充资料： 1、长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元； 2、长期借款...

admin2020-12-24  13
问题 无忧公司2011年9月的余额试算平衡表如下：              补充资料：
1、长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元；
2、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元；
3、应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款-A公司 借方余额 98000
应收账款-B公司 贷方余额 12540
4、应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款-C公司 贷方余额 98000
应付账款-D公司 借方余额 5000
5、预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款-E公司 贷方余额 12000
-F公司 借方余额 2000
选项 要求：请代无忧公司完成下列资产负债表的编制。
答案第1小题：93500 第2小题：166500 第3小题：98000 第4小题：24540 第5小题：222540
解析（1）"应收账款"项目，应根据"预收账款"账户及"应收账款"账户所属明细账的期末借方余额合计填列。如果存在坏账准备，则应与其备抵账户抵消后的净额填列。因此应收账款=应收账款所属明细账户的期末借方余额+预收账款所属明细账户的期末借方余额-坏账准备=98000+2000-6500=93500（元）；（2）"存货"项目，应根据 "原材料"、"库存商品"、"生产成本"、"周转材料"、"委托加工物资"等账户期末余额合计减去"存货跌价准备"等账户期末余额后的金额填列。因此存货=原材料+库存商品-存货跌价准备=66500+101200-1200=166500（元）；（3）"应付账款"项目，应根据"应付账款"账户及"预付账款"账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。因此应付账款=应付账款所属明细账的期末贷方余额+预付账款所属明细账的期末贷方余额=98000（元）；（4）"预收款项"项目，应根据"预收账款"账户及"应收账款"账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。因此预收账款=预收账款所属明细账的期末贷方余额+应收账款所属明细账的期末贷方余额=12000+12540=24540（元）；（5）流动负债合计=应付账款+预收款项+一年内到期的非流动负债=98000+24540+100000=222540（元）。
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