2. 财务会计
  3. 背景：根据某基础工程工程量和《全国统一建筑工程基础定额》消耗指标，进行工料分析计

背景：根据某基础工程工程量和《全国统一建筑工程基础定额》消耗指标，进行工料分析计

tikufree2019-12-17  37
问题 背景：根据某基础工程工程量和《全国统一建筑工程基础定额》消耗指标，进行工料分析计算得出了各项资源消耗及该地区相应的市场价格，见表3-29。纳税人所在地为城市，按照建标[2013]44号文件关于建安工程费用的组成和规定取费，各项费用的费率为：措施费为分部分项工程人材机费之和的8％，企业管理费和利润分别为分部分项工程人材机费与措施费之和的7％和4．5％，规费为分部分项工程费、措施费、企业管理费、利润之和的3％。该地区征收2％的地方教育附加。 问题： (1)计算该工程应纳营业税、城市建设维护税和教育附加税以及地方教育附加的综合税率。 (2)试用实物法编制该基础工程的施工图预算。
选项
答案
解析教育费附加率为3％，并考虑2％的地方教育费附加率，教育费附加率为5％。说明：城乡维护建设税和教育费附加的计取基数是应纳营业税额。 综合税率： 纳税人所在地为城市：3．48％； 纳税人所在地为县镇：3．41％； 纳税人所在地为偏远地区：3．28％。 其中，综合税率计算公式： 根据纳税人工程所在地计算建筑工程的综合税率[img]/upload/tiku/24/10560078_1.png[/img]式中：a％应根据纳税人所在地确定： 纳税人所在地为城市：9％取7％； 纳税人所在地为县镇：a％取5％； 纳税人所在地为偏远地区：a％取1％。 [解析] 问题(1)： 该工程综合税率=1／[1-(3％+3％×7％+3％×5％)]-1=3．48％ 问题(2)： 该基础工程的人工费、材料费和机械费，见表3-30。[img]/upload/tiku/24/10560078_1_1.png[/img]表3．30计算结果： 人工费42500．00元，材料费97908．04元，机械费13844．59元。 人材机费之和=42500．O0+97908．04+13844．59=154252．63(元) 根据表3．30计算求得的人工费、材料费、机械费和背景材料给定的费率计算该基础工程的施工图预算造价，见表3-31。[img]/upload/tiku/24/10560078_1_2.png[/img]
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