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甲公司2014年税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务: (1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元;...
甲公司2014年税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务: (1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元;...
admin
2020-12-24
20
问题
甲公司2014年税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:
(1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元,相应的跌价准备为110万元。
(2)甲公司的商标权自2013年初开始摊销,原价为90万元(税务上对此原价是认可的),无残值,会计上采用5年期直线法摊销,2013年末商标权的可收回价值为40万元,税法上则采取10年期直线法摊销。
(3)2013年10月1日购入丙公司股票,初始成本为80万元,甲公司将此投资界定为交易性金融资产,2013年末此投资的公允价值为110万元。2014年3月2日甲公司抛售了丙公司股票,卖价为120万元,假定无相关交易费用。
(4)应收账款年初账面余额为50万元,坏账准备为10万元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元。
【要求】根据以上资料,作出甲公司2014年所得税的会计处理。(单位:万元)
选项
答案
解析
(1)首先判定暂时性差异
(2)资产负债表债务法下所得税的核算过程
(3)会计分录如下 借:所得税费用 250 递延所得税资产 5.75 递延所得税负债 7.5 贷:应交税费——应交所得税 263.25
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