2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2×20年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出，当...

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2×20年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出，当...

admin2020-12-24  18
问题 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2×20年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出，当日收到全部货款存入银行。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。2×20年3月未发生销售退回。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批保健品的退货率。
（1）编制2×20年3月1日销售商品的会计分录。
（2）假定2×20年4月30日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录。
（3）假定2×20年6月30日退回1件，编制其会计分录。
（4）假定2×20年6月30日退回6件，编制其会计分录。
选项
答案
解析（1）【正确答案】 2×20年3月1日： 借：银行存款 1 130 贷：预计负债 1 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130（1分） 借：应收退货成本 800 贷：库存商品 800（1分） 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】 （2）【正确答案】 2×20年4月30日，退回5件，货款已经支付： 借：预计负债 50（5×10） 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5（5×10×13%） 贷：银行存款 56.5（5×10×1.13）（1分） 借：库存商品 40（5×8） 贷：应收退货成本 40（1分） 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】 （3）【正确答案】 2×20年6月30日，退回1件： 借：预计负债 950（1 000－50） 应交税费——应交增值税（销项税额）1.3（1×10×13%） 贷：主营业务收入 940（94×10） 银行存款 11.3（1×10×1.13）（2分） 借：库存商品 8（1×8） 主营业务成本 752（94×8） 贷：应收退货成本 760（800－40）（2分） 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】 （4）【正确答案】 2×20年6月30日，退回6件： 借：预计负债 950（1 000－50） 应交税费——应交增值税（销项税额）7.8（6×10×13%） 贷：银行存款 67.8（6×10×1.13） 主营业务收入 890 ［（100－5－6）×10］（2分） 借：主营业务成本 712 ［（100－5－6）×8］ 库存商品 48（6×8） 贷：应收退货成本 760（800－40）（2分） 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】
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