2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲...

甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲...

admin2020-12-24  28
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（    ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）
选项 A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元
答案D
解析本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。 组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元） 增值税销项税额=61500×13%=7995（元） 本期应纳增值税=7995-340=7655（元） 本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LcEKKKKQ
相关试题推荐
随机试题