首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提盈余公积。2019年度有关资料如下: (1)2019年1月1日应...
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提盈余公积。2019年度有关资料如下: (1)2019年1月1日应...
admin
2020-12-24
16
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提盈余公积。2019年度有关资料如下:
(1)2019年1月1日应纳税暂时性差异余额为4000万元,可抵扣暂时性差异余额为0。计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
(2)从2019年1月1日起,一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时,将生产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,生产设备采用年限平均法计提折旧,折旧年限为12年,预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货,年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。年末库存A产品未发生减值。
上述生产设备已使用3年,并已计提了3年的折旧,其账面原价为4800万元,累计折旧为1200万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(3)从2019年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2019年年初账面余额为零。2019年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2019年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场,且技术性能更优,甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2019年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。
(4)甲公司2019年度实现利润总额8000万元。2019年度实际发生业务招待费80万元,按税法规定允许抵扣的金额为45万元;国债利息收入为7万元;其他按税法规定不允许抵扣但计入利润总额的金额为20万元(非暂时性差异)。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。
假定2019年初暂时性差异均符合递延所得税确认条件,并在2019年以后转回。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
选项
A.1000
B.4000
C.0
D.200
答案
A
解析
本期发生的业务不产生应纳税暂时性差异,即不影响递延所得税负债期末余额,2019年12月31日递延所得税负债的账面余额=4000×25%=1000(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LeJKKKKQ
相关试题推荐
下列支出,属于企业所得税中职工福利范围的有( )。A.丧葬补助费B.企业创办的托儿所支出C.组织员工旅游费用D.误餐补助费E.探亲假路费
下列有关国际磋商说法正确的有( )。A.国际磋商主要是与税收协定缔约对方母公司当局开展协商谈判B.国际磋商的目的是避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复
下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有( )。A.某生产企业对外出租包装物,缴纳的城建税及教育费附加B.生产企业对外销售产品对
下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的有( )。A.子女教育支出按照子女数量扣除B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除C.大病医疗支出实行限额扣除
下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述,正确的有( )。A.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,
上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有( )。 A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B.向独
企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。A.用于交际应酬B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.从母公司
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税,允许税前扣除的说法中,正确的有( )。A.企业从业人员的合理工资,税前扣除标准自2019年1月1日起调整为
关于企业所得税收入确认时间的说法,正确的有( )。A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定
根据现行企业所得税法的规定,下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有( )。A.企业实际支付给关联方的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支
随机试题
卫生法的基本原则不包括( )。 A.卫生保护原则 B.预防为主原
()是对绩效管理中各个环节和工作要素进行全面监测、分析的过程。
与湖北相邻的省市有()。
甲状腺功能亢进症的诊断条件?
()是指必须完成的与职务相称的工作义务。 A.权限B.责任C.职业D.职能
下列关于法理学的表述,能够成立的有( )A.法理学与部门法学的关系是一般与特殊的关系B.法理学为部门法学的研究提供了立场、观点和方法C.法理学属于应用
中国的区域差距主要是由地理环境造成的。在面积广阔的大陆国家中,包括印度和巴西,只有中国拥有小部分的海岸,但却有巨大的内陆。当人们的消费主要是粮食时,这并不...
对于无器质性心脏病无症状的室性期前收缩的患者,应采取的治疗是A.去除病因和诱因B.胺碘酮C.维拉帕米D.普罗帕酮E.美西律
关于血管吻合的基本要求,错误的是A.吻合口的血管内膜应紧密接触B.没有血管外膜植入吻合口C.针距边距大小对吻合效果影响不大D.吻合口不产生狭窄E.吻合后
自2006年1月1日起,凡纳入国家免疫规划的疫苗制品的最小外包装上,须标明“免费”字样,其颜色为A.天蓝色与白色相间B.绿色与白色相间C.黑白相间D.字样