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甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司库存C产
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司库存C产
shuhaiku
2019-12-17
1
问题
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司库存C产品2018年12月31日账面余额为200万元,已计提存货跌价准备30万元。2019年9月20日,甲公司将上述C产品对外出售60%,售价为130万元,增值税销项税额为20.8万元,款项已收存银行。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A.销售C产品确认的主营业务收入为130万元B.销售C产品确认的主营业务成本为120万元C.销售C产品结转的存货跌价准备金额为18万元D.剩余40%的C产品账面价值为68万元
答案
ACD
解析
甲公司销售C产品的会计处理如下:借:银行存款 150.8 贷:主营业务收入 130 应交税费——应交增值税(销项税额) 20.8借:主营业务成本 102[(200-30)×60%] 存货跌价准备 18(30×60%) 贷:库存商品 120(200×60%)因此选项A和C正确,选项B错误;剩余40%的C产品账面价值=(200-30)×40%=68(万元),选项D正确。
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