2. 财务会计
  3. 我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为400万元。 （2...

我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为400万元。 （2...

admin2020-12-24  46
问题 我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。
选项 A.100
B.110
C.80
D.150
答案B
解析汇总纳税的应纳税所得额＝400＋200＝600（万元） A国的抵免限额＝200×25％＝50（万元），实际在A国已纳税额40万元，需补税。 汇总纳税的应纳税额＝600×25％－40＝110（万元）
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