首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟200...
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟200...
admin
2020-12-24
17
问题
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额85.88万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入19.21万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
选项
A.42.64
B.49.08
C.50.15
D.59.95
答案
C
解析
应纳消费税=[250+85.88/(1+13%)]×11%+(5000+2000)×1÷10000=36.56(万元) 应纳增值税=[250+(85.88+19.21)/(1+13%)]×13%-31=44.59-31=13.59(万元) 合计应纳增值税、消费税=36.56+13.59=50.15(万元)。 只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LhlKKKKQ
相关试题推荐
依据车辆购置税的规定,下列各项中符合车辆购置税纳税地点和纳税期限规定的有( )。A.纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税B.车辆登
下列关于增值税纳税人的说法中,正确的有( )。A.建筑企业发生承包行为的,以出包人名义对外经营的,出包人为增值税纳税人B.增值税一般纳税人可以开具增值税专用
下列关于土地增值税纳税地点、相关责任与义务的表述,正确的有( )。A.不论纳税人的机构所在地.经营所在地.居住所在地设在何处,均应在转让的房地产所在地申报纳税
下列关于进口自用应税车辆计税依据的确定,表述正确的有( )。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税车辆,是指非贸易方式进口自
下列关于电力产品征收增值税的表述,正确的有( )。A.供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税B.供电企业销
下列各项中,免征增值税的有()。A.被保险人获得的保险赔付B.个人销售自建自用的住房C.社会团体收取的会费D.对广播电视运营服务企业收取的有线电视
在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收代理试行办
以下不符合“营改增”销售额规定的是()。A.直接收费的金融服务,以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额B.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全
下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是( )。A.2016年11月4日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服
下列现行增值税征收政策的有关规定表述不正确是( )。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“陆路运输服务”征收增值税B.自20
随机试题
二手房客户信息管理的内容不包括( )。[2009年真题] A、基础资料 B
患者,男,32岁,1周来发热伴会阴部疼痛,逐渐加重,大便有里急后重感,且排尿困难
新生儿生后2~3天出现黄疸,一般情况好,最可能的诊断是 A.新生儿溶血症 B
13.关于邮政普遍服务的说法,错误的是()。 A.邮政普遍服务是国家公共服务
根据《国务院关于在市场体系建设监理公平竞争审查制度的意见》,下列行为属于排斥外地
某高校为了节约建设投资,将需要一级建筑施工资质的图书馆工程发包给了一家具有二级资
非流动资产是指流动资产以外的资产,主要包括()等。
下列不属于银行理财师的职业道德要求的是()。
某歌舞厅由剧团排练厅改建(定员140人),取得文化经营许可证和工商营业执照后对
患者男,50岁,已诊断为慢性牙周炎,其治疗方案为首先进行基础治疗如前牙牙周袋深6mm,X-ray:牙槽骨吸收不规则应选择A.GTRB.改良Widman翻瓣术