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2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调...
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调...
admin
2020-12-24
55
问题
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商;
(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单;
(3)指定会计人员定期核对采购日记账和总账;
(4)安排应付款项记账员保管现金、有价证券。
2. 为了进一步查明应付款项期末余额的真实性,可以运用抽样方法进行核实。但由于乙公司的某些原因,抽样审查有困难,决定将部分应付款项明细账作为重点审查。
3.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2017年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。
4.审计人员在复核A供应商对账单时发现下列情况:
(1)企业2017年10月30日经营租入一台设备,将后两个月的租金计入应付账款中;
(2)没有将付息债务列入应付款项;
(3)以担保资产形成的应付款项在财务报表附注中进行了反映;
(4)将因付款后退货形成的应收款项计入应付账款的借方。
5.该公司2017年度财务报表反映,应付账款年末余额为1950万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置20个账户。有关账户的情况如下:
(1)账户A的期末贷方余额为1 000万元;
(2)账户B的期末贷方余额为300万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生;
(3)账户C的期末借方余额为150万元;
其他17个账户均为50万元以下的贷方余额,共计800万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
资料1”中,不符合内部控制要求的有:
选项
A、大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
B、各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单
C、指定会计人员定期核对采购日记账和总账
D、安排应付款项记账员保管现金、有价证券
答案
ABD
解析
选项A,大宗采购要有竞争性报价;选项B,采购申请要经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准;选项D,应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
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