甲公司2019年12月31日发现2018年度多计管理费用200万元,并进行了2018年企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提...

admin2020-12-24  17

问题 甲公司2019年12月31日发现2018年度多计管理费用200万元,并进行了2018年企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2018年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是(  )。

选项 A.调减2019年度当期管理费用200万元
B.调增2019年当期未分配利润150万元
C.调减2019年年初未分配利润135万元
D.调增2019年年初未分配利润135万元

答案D

解析调增年初未分配利润的金额=200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。
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