首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2019年4月发生如下经济业务: 1日,从某林场外购原木一批用于生产实木地板,以银行存款支...
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2019年4月发生如下经济业务: 1日,从某林场外购原木一批用于生产实木地板,以银行存款支...
admin
2020-12-24
45
问题
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2019年4月发生如下经济业务:
1日,从某林场外购原木一批用于生产实木地板,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库并于当月全部投入使用。
5日,外购染料油一批,取得增值税专用发票注明的价款20万元,增值税税额为2.6万元,材料已验收入库,款项尚未支付。
14日,将一批成本为37.5万元的原木委托乙公司加工成实木地板,支付乙公司加工费10万元,增值税1.3万元,支付A公司运费1万元(从甲公司运至乙公司时发生),增值税0.09万元,以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时,乙公司已按税法规定履行了扣缴义务(乙公司无同类应税消费品)。
22日,甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回,以60万元(不含税)的价格出售给B公司,并且开具增值税普通发票,款项已送存银行。
28日,将100箱Y型号实木地板与C公司(增值税一般纳税人)的一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。C公司机器设备的市场公允价值为50万元(不含税),该批实木地板的成本为35万元,甲公司开具增值税专用发票,C公司开具增值税普通发票。甲公司将换入机器设备作为固定资产核算。
30日,甲公司进行了相应的增值税结转。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题(答案金额单位用“万元”表示,消费税税率为5%)。
(1)按顺序编制上述经济业务的会计分录(暂不考虑城建税及附加税费);
(2)计算甲公司当月应向税务机关缴纳的增值税、消费税(不含扣缴)、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案
解析
(1) 1日: 借:原材料 91 应交税费一应交增值税(进项税额)9 贷:银行存款100 领用原材料时: 借:生产成本90 应交税费—应交增值税(进项税额)1 贷:原材料91 5日: 借:原材料20 应交税费—应交增值税(进项税额)2.6 贷:应付账款22.6 14日: 借:委托加工物资37.5 贷:原材料37.5 借:委托加工物资11 应交税费—应交增值税(进项税额)1.39 贷:银行存款12.39 借:应交税费—应交消费税2.55[(37.5+10+1)/(1-5%)×5%] 贷:银行存款2.55 22日: 借:库存商品48.5 贷:委托加工物资48.5 借:银行存款67.8 贷:主营业务收入60 应交税费—应交增值税(销项税额)7.8 借:主营业务成本48.5 贷:库存商品48.5 借:税金及附加3 贷:应交税费—应交消费税3 28日: 借:固定资产56.5 贷:主营业务收入50 应交税费—应交增值税(销项税额)6.5 借:主营业务成本35 贷:库存商品35 借:税金及附加3.25 贷:应交税费—应交消费税3.25 30日: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)0.31 贷:应交税费—未交增值税0.31 (2)甲公司应缴纳增值税=7.8+6.5-(9+1+2.6+1.39)=0.31(万元) 甲公司应缴纳消费税=(60+65)×5%-2.55=3.7(万元) 应缴纳城建税=(0.31+3.7)×7%=0.28(万元) 应缴纳教育费附加=(0.31+3.7)×3%=0.12(万元) 应缴纳地方教育附加=(0.31+3.7)×2%=0.08(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LlrKKKKQ
相关试题推荐
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(二)某企业本年1月份共发生的经济业务如下: (1)企业销售A产品200000元,销售成本120000元,企业开出发票账单,货已发出,销售货款尚未收到。...
下列内部控制中,符合职责分工控制要求的有()。A.批准付款应与签发付款支票的职责相分离B.售货员兼任出纳工作C.记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职
随机试题
颅内动脉瘤最好发的部位是()。 A.Willis动脉环的分叉处 B.颈内动脉
电动睫毛刷(装有纽扣电池).
(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于办理汇兑业务的表述中,正确的有
下列关于信用证的表述,正确的有( )。
在公司收购中财务顾问主要为目标公司提供的服务有()。
在建设项目的()阶段,就应对建设项目的选址高度重视,介入城乡规划实施管理。
“大医精诚”篇的作者是 A.李时珍 B.华佗 C.张仲景 D.孙思邈
常用的风险控制措施包括()A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险识别E.风险评估
由患者的家长、家属或他人作出求医决定的求医类型是()。A.主动型B.被动型C.强制型D.顾虑型E.合作型
下列关于审计证据适当性的表述,正确的是:A:审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B:审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C:审计证据的适当性会影响所