(2010年)6月企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当

免费考试题库2019-12-17  28

问题 (2010年)6月企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税64万元,企业选择采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时,安全生产设备折旧费当年应调整金额(    )。

选项 A.18.40万元B.33.25万元C.36.80万元D.43.01万元

答案A

解析会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元)所得税允许扣除的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元)所以,安全生产设备折旧费纳税调增额=36.8-18.4=18.4(万元)。
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