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（2010年）6月企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当

免费考试题库2019-12-17  26
问题 （2010年）6月企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税64万元，企业选择采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全生产设备折旧费当年应调整金额（    ）。
选项 A.18.40万元B.33.25万元C.36.80万元D.43.01万元
答案A
解析会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）所得税允许扣除的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）所以，安全生产设备折旧费纳税调增额=36.8-18.4=18.4（万元）。
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