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某企业为一般纳税人,增值税税率为17%。本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批
某企业为一般纳税人,增值税税率为17%。本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批
tikufree
2019-12-17
22
问题
某企业为一般纳税人,增值税税率为17%。本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批,该产品的计税价格为8000元,其成本为6000元。该企业正确的账务处理为()。
选项
A:借:在建工程8000贷:库存商品8000B:借:在建工程9360贷:库存商品8000应交税费——应交增值税(销项税额)1360C:借:在建工程7020贷:库存商品6000应交税费——应交增值税(销项税额)1020D:借:在建工程7360贷:库存商品6000应交税费——应交增值税(销项税额)1360
答案
D
解析
企业领用自产产品为视同销售,视同销售行为的货物一般按成本转账,不计入销售收入,会计账面中不反映销售额,但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。增值税销项税额按该产品的计税价格8000元计算,则增值税销项税额为1360元。账务处理如下:借:在建工程7360贷:库存商品6000应交税费——应交增值税(销项税额)1360
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