首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲实木地板厂为增值税一般的税人,2019年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发...
甲实木地板厂为增值税一般的税人,2019年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发...
admin
2020-12-24
41
问题
甲实木地板厂为增值税一般的税人,2019年3月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税32万元
(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.8归元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.28万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消費税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。
其他相关资料:实木地板消费税税率5%:实木地板成本利润率5%.所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税額。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲厂被代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A.4.37
B.3.55
C.2.91
D.2.46
答案
D
解析
解题关键是收购农产品的成本计算,收购农产品的账面成本=凭证注明收购款项+相关不含增值税的运杂费-收购款中可计算抵扣的增值税进项税。 组成计税价格=[42X(1-12%)+1.8+8]/(1-5%)=49.22(万元) 甲厂被代收代缴的消费税=49.22x5%=2.46(万元) 因为乙厂没有同类价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了12%的进项税,剩余(1-12%)的部分计入了采购成本;支付1.8万元运费属于采购成本的组成部分。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/LxEKKKKQ
相关试题推荐
2015年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件,销售单价分别为每件200元和50元,长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保...
一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。A、减免税款B、转出未交增值税C、待认证进项税额D、销项税额E、出口退税
某商业企业(一般纳税人企业)以不收取手续费方式代售商品一批,该商品适用增值税税率为16%,接受价为180000元,售价为200000元(不含增值税),...
甲公司为一生产企业,适用的增值税税率为16%,2X17年5月1日购入一批原材料用于建造厂房,收到对方开具的增值税发票注明价款100万元,增值税税额为16万...
下列经济业务涉及的增值税,应做进项税额转出处理的是( )。A、将外购的原材料用于生产设备B、已完工产成品因自然灾害发生毁损C、将产成品用于偿还债务D
企业发生的下列各项税金中,不能计入“税金及附加”科目的是( )。A、土地增值税 B、资源税C、环境保护税 D、耕地占用税
企业缴纳当月应交的增值税,应借记( )。A、应交税费——应交增值税(已交税金)B、应交税费——未交增值税C、应交税费——预交增值税D、应交税费——应
下列情况中实际利率大于名义利率的有( )。A、信用额度B、贴现利率C、加息利率D、补偿余额E、周转信贷协议
甲公司2010年产品销售量为100万台,每台单价8000元,销售利润率(销售利润/销售收入)为20%。企业为扩大销售,2011年度实行新的信用政策,信用条...
下列关于收取手续费方式代销商品委托方的账务处理中,正确的有( )。A.发出商品的时候,借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”,“应交税费——应交增值税(销项税
随机试题
1、A.动脉导管未闭 B.房间隔缺损 C.肺动脉瓣口狭窄 D.室间隔缺损
D解运用能量方程求解。对C-C断面与管道出口断面写能量方程:
以下不属于四环素牙的治疗的是()A.内脱色法B.光敏树脂贴面C.拔牙D.漂白法E.烤瓷全冠
简述如何利用记忆规律促进学生有效学习。
假定H银行推出一款收益递增型个人外汇结构性存款产品,存款期限为5年,,每年加息一次,每年结息一次,收益逐年增加,第一年存款为固定利率4%,以后4年每年增加...
加压贮水设备包括()等。A.水泵B.过滤器C.安装疏水器D.水箱
按照国际惯例,住房消费价格常常是用()价格来衡量的,而对于自有住房的价格则用()来衡量。A:租金评估价格B:交易价格评估价格C:租金隐含租金D:评估价格隐
商业银行的主要资金来源是( )A.计提应付利息B.吸收存款C.提取呆账准备金D.占用联行汇差
在总投资计算公式K总=K新+K损-K利中,K新代表()。A:技术改造的总投资B:因技术改造而新追加的投资额C:技术改造中拆除的旧设备、旧设施等所造成的损失金
关于工作态度的说法,错误的是()。A:工作态度包括认知、情感和行为倾向三个成分B:个体的工作态度影响个体的工作行为C:工作态度的稳定性高于价值观的稳定性D