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甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设 A、B 两个事业部,分别从事医药化工电子设备制造业务。2014 年 7 月 10 日,集团公司召开上半年工作会议,...
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设 A、B 两个事业部,分别从事医药化工电子设备制造业务。2014 年 7 月 10 日,集团公司召开上半年工作会议,...
admin
2020-12-24
28
问题
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设 A、B 两个事业部,分别从事医药化工电子设备制造业务。2014 年 7 月 10 日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情况及企业发展的重要问题进行了专题研究,会议要点如下:
(1)预算执行方面。集团公司财务部汇报了 1 至 6 月份预算执行情况,集团公司 2014 年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为 500 亿元、200 亿元、100 亿元;上半年实际营业收入 200 亿元、营业成本 140 亿元、利润总额 30 亿元,财务部认为,要完成全年预算指标,压力较大。
(2)预算调整方面。集团公司全面预算管理委员会认为,努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务;在落实任务过程中,既要强化预算的刚性,又要切合实际对预算进行必要的调整。
(3)成本管控方面。A 事业部本年度对 X 药品实施了目标成本管理。目前,A 事业部 X 药品的单位生产成本为 9 万元/吨,市场上主要竞争对手的 X 药品平均销售价格为 8.8 万元/吨。A 事业部要求 X 药品的成本利润率为 10%。
(4)项目投资方面。B 事业部提出了一项投资计划,预计项目投资总额为 40000 万元,项目建成后每年息税前利润为 3500 万元。集团公司财务部认为,考虑风险因素后,该项目的加权平均资本成本为 10%,项目投资决策时对此应予考虑。
假定不考虑其他因素。
要求:
选项
根据资料(1),计算集团公司 2014 年 1 至 6 月份有关预算指标的执行进度,并指出存在的主要问题及应采取的措施。
答案
解析
①营业收入预算执行率:200/500=40%(0.5 分) ②营业成本预算执行率:140/200=70%(0.5 分) ③利润总额预算执行率:30/100=30%(0.5 分) ④存在主要问题是:营业收入和利润总额预算执行率较低,营业成本预算执行率较高。(0.5 分) 评分说明:以上“存在的主要问题”答对任意两点,得满分;否则不得分。 ⑤应采取的措施:甲集团公司应进一步增加销售收入,加强成本管理,提高盈利能力。(0.5 分) 评分说明:以上“应采取的措施”,答对任意两点,得满分;否则不得分。
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