2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2...

admin2020-12-24  16
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下：
(1)3月1日，收到乙公司预付货款1017万元。3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。
(2)5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10，1／20．N/30（计算现金折扣时不考虑增值税），开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为130万元，该批产品成本总额为700万元。W产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。
(3)9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为260万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件。
(4)10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让，甲公司同意后开出增值税专用发票（红字）。丁公司承诺近期付款，收入确认条件已经满足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1．根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售产品的会计处理正确的是(   )。
选项 A．3月1日收到预付款项时：
借：银行存款1017
贷：主营业务收入900
应交税费—应交增值税（销项税额）117
B．3月2日发出商品时：
借：合同负债1017
贷：主营业务收入900
应交税费—应交增值税（销项税额）117
C．3月1日收到预付款项时：
借：银行存款1017
贷：合同负债1017
D．3月2日发出商品时：
借：主营业务成本800
贷：库存商品800
答案BCD
解析3月1日，收到预付货款： 借：银行存款1017 贷：合同负债1017 3月2日，向乙公司发出销售商品 借：合同负债1017 贷：主营业务收入900 应交税费—应交增值税（销项税额）117 借：主营业务成本800 贷：库存商品800
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