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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2...
admin
2020-12-24
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问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下:
(1)3月1日,收到乙公司预付货款1017万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品,按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为800万元。
(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20.N/30(计算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为130万元,该批产品成本总额为700万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。
(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为260万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。
(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司向乙公司销售产品的会计处理正确的是( )。
选项
A.3月1日收到预付款项时:
借:银行存款1017
贷:主营业务收入900
应交税费—应交增值税(销项税额)117
B.3月2日发出商品时:
借:合同负债1017
贷:主营业务收入900
应交税费—应交增值税(销项税额)117
C.3月1日收到预付款项时:
借:银行存款1017
贷:合同负债1017
D.3月2日发出商品时:
借:主营业务成本800
贷:库存商品800
答案
BCD
解析
3月1日,收到预付货款: 借:银行存款1017 贷:合同负债1017 3月2日,向乙公司发出销售商品 借:合同负债1017 贷:主营业务收入900 应交税费—应交增值税(销项税额)117 借:主营业务成本800 贷:库存商品800
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