2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业...

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业...

admin2020-12-24  7
问题 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示：


2019年12月公司发生如下业务：
(1)1日，将一台设备出租给甲公司，租赁期1个月，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额为13万元，月末确认收入，上月已预收全部租金和增值税。
(2)21日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失10万元，22日，收回上月已核销的丁公司坏账6万元，并存入银行。
(3)23日，采用赊销方式向丙公司销售产品，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为13万元。协议规定现金折扣条件2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税，截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)25日，与甲公司签订协议，向甲公司销售商品一批，三个月交货，该批商品不含税价款300万元，增值税税额为39万元，签订协议一周后收到甲公司按合同约定价款的30%为预付定金，剩余款项于交货后付清。
(5)31日，经信用减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1．根据资料(1)，下列各项中，该公司销售产品的会计处理正确的是(   )。
选项 A．上月预收租金时：
借：银行存款100
贷：预收账款—甲公司100
B．上月预收租金时：
借：银行存款113
贷：预收账款—甲公司100
应交税费—应交增值税（销项税额）13
C．确认收入时：
借：预收账款—甲公司113
贷：其他业务收入100
应交税费—应交增值税（销项税额）13
D．确认收入时：
借：预收账款—甲公司100
贷：其他业务收入100
答案BD
解析根据资料(1)，相关会计处理如下： 上月预收租金： 借：银行存款113 贷：预收账款—甲公司100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 确认收入时： 借：预收账款—甲公司100 贷：其他业务收入100
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