首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。(2)将外...
共用题干 某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。(2)将外...
admin
2020-12-24
38
问题
共用题干
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。
选项
白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为()万元。
A:0
B:0.3846
C:0.4359
D:0.9000
答案
C
解析
粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+16%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83(万元)。
委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的,应按照组成计税价格计税,其计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。因此,乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778(万元)。
纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+16%)*20%/10000=3.3(万元)。
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物,应缴纳增值税。因此,本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+16%)*16%≈4358.97(元)≈0.4359(万元)。
白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物,应缴纳增值税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/M8zKKKKQ
相关试题推荐
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 如...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 从...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 2...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 该...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
影响企业薪酬管理的外在环境因素有()。A.地区与行业差异B.地区生活指数C.工作技能D.与薪酬相关的法律规定E.社会经济环境
薪酬对企业的功能有()。A.保值增值功能B.改善经营绩效C.控制生产成本D.配置功能E.控制经营成本
供应链上游企业往往比下游企业维持更高的库存水平,这种需求放大效应产生的原因主要有()。A.各节点企业的需求预测修正B.节点企业间的空间位置C.各节点企业的最
企业库存控制出现问题的表现有()等。A.延迟订购数量持续增加B.周期性缺乏足够的罐存空间C.呆滞商品数量增大D.主要库存商品周转率出现较大变化E.库存
随机试题
经皮吸收制剂中加入表面活性剂与Azone及其同系物的目的是 A.助悬 B.防
甲公司系增值税一般纳税人,其原材料按实际成本计价核算。2015年12月委托乙加工
体育教师课堂教学能力的评价主要包括哪些方面?
我国对保险人的告知形式采用()方式。
确保完成工程项目的全部要做工作,从而成功达到项目目标的管理过程,是工程项目的(
决定股票内在价值的因素是()。 A.股票的利润总额B.股票的总资产额 C
下列选项中,属于组成国际收支平衡表基本项目的有()A.经常项目B.资本和金融项目C.调整项目D.错误与遗漏项目E.官方储备项目
简述应当怎样培养与激发学生的学习动机。
血管升压素促进集合管上皮细胞重吸收水属于A.旁分泌调节B.血分泌调节C.自分泌调节D.腔分泌调节
在正常情况下,下列物质中能被肾小管完全重吸收的是A:葡萄糖B:肌酐C:尿素D:尿酸E:磷酸盐