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【增值税】 某企业是增值税一般纳税人，主要生产销售各类服装。2012年10月的

免费考试题库2019-12-17  16
问题 【增值税】某企业是增值税一般纳税人，主要生产销售各类服装。2012年10月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某公司的服装900件，每件不含税售价100元。另向购买方收取运费3510元，企业自行配送。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位服装1000件，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定10月、11月、12月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销1000件服装，协议规定，商场按每件含税售价250元对外销售，并按该价格与企业结算。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业职工发放自制服装300件，本月已经发放。账面成本共计35000元，无同类型产品销售价。税务机关认定的成本利润率为10%。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。进口原材料的进项税额是（ ）元。A．30600 B．30950C．30957 D．30992
选项
答案C
解析（120000+120000*0.5）*0.17+（5000+100）*0.07
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