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2016年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票

Freeti2019-12-17  27
问题 2016年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于2016年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2016年2月增值税销项税额应为（　　）元。
选项 A.17290.60B.17755.55C.17918D.18046.15
答案B
解析本题考查增值税销项税额的计算。销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，应并入当期销售额征税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未逾期，不计入销售额。因此：白酒销售额=80000＋3200／(1十17%)=82735.04(元)；啤酒销售额=25400／(1＋17%)=21709.40(元)；5月销项税额=(82735.04＋21709.40)×17%=17755.55(元)。
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