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  3. 甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初\"预计负债--产品保修费用

甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初\"预计负债--产品保修费用

Freeti2020-05-20  29
问题 甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初"预计负债--产品保修费用"科目余额600万元，2×18年度利润表中"销售费用"项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认，2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。A、600B、500C、400D、700
选项
答案D
解析2×18年末预计负债的账面价值＝600＋500－400＝700（万元），因税法规定该预费用在实际发生时允许税前扣除，所以未来期间可税前扣除的金额为700万元，故计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。
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