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  3. 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018年经营情况如下： （ 1）全年产品销售收入 4000万元； （2）全年...

甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018年经营情况如下： （ 1）全年产品销售收入 4000万元； （2）全年...

admin2020-12-24  38
问题 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018年经营情况如下：
（ 1）全年产品销售收入 4000万元；
（2）全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元；
（ 3）全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元；
（ 4）当年闲置厂房计提折旧 15万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10万元；
（ 5）当年直接向养老院捐赠 20万元；
（ 6）发生非广告性质的赞助支出 8万元；
（ 7）购入运输车辆支付价款 20万元。
已知：业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（ ）万元。
选项 A.18
B.20
C.30
D.12
答案A
解析限额 1=30× 60%=18（万元），限额 2=4000× 5‰ =20（万元），限额 1＜限额 2，税前准予按限额 1扣除 18万元。
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