2. 财务会计
  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下： (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636...

甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下： (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636...

admin2020-12-24  9
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下：
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
(7)上期留抵税额3200元。
已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值
税销项税额的下列算式中，正确的
是(   )。
选项 A．(636000+2650)×6%
B.(636000+2650)÷(1+6%)×6%
C．636000÷(1+6%)×6%
D．636000×6%
答案B
解析(1)题目明确交代“636000元”“2650元”均为含增值税价，应价税分离，排除选项AD；(2)为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务，选项C未对该项业务按视同销售餐饮服务处理，错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/MNQKKKKQ
相关试题推荐
随机试题