2. 金融经济
  3. 某家具厂（增值税一般纳税人）2013年6月发生下列主要业务： 1.购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000...

某家具厂（增值税一般纳税人）2013年6月发生下列主要业务： 1.购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000...

admin2020-12-24  2
问题 某家具厂（增值税一般纳税人）2013年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；
(2)购进苹果一批（用于职工福利），购进额1 500元；
(3)购进生产用自来水，支付金额4 200元，增值税专用发票注明税额为546元；
(4)购进生产用铁钉价款金额8 000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰
选项 A. 71 230
B. 79 526
C. 72 958
D. 83 056
答案C
解析该企业本月销项税额=125248(元）；进项税额=(51000+16000x7%)+2550=54670(元）；装修餐庁领用木材和火灾烧毁木材已抵扣的进项税额应转出，进项税额转出=2040+2000x176=2380(元）。该企业2013年6月应纳增值税=125248-(54670-2380)=72958(元）。
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