首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实...
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实...
admin
2020-12-24
14
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月30日完成,在此之前发生的2019年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日从本公司购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时符合收入确认条件。,至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2019年年末甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2019年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
根据上述资料,回答下列问题:
(2)关于事项(6),甲公司更正差错时正确的分录是( )。
选项
A.借:应付股利100
贷:利润分配—未分配利润100
B.借:应付股利100
贷:利润分配—提取盈余公积100
C.借:利润分配—未分配利润100
贷:应付股利100
D.借:利润分配—提取盈余公积500
贷:盈余公积500
答案
A
解析
甲公司不能根据董事会提议的利润分配方案对2019年度现金股利进行追溯会计处理,故更正差错分录要冲回原确认的应付股利和利润分配—未分配利润。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/MdpKKKKQ
相关试题推荐
(2017年)下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是()。A.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的物流辅助业小规模纳税人B.月销售额超过3万元
(2017年)年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记,年应税销售额包括( )。A.税务机关代开发票销售额B.免税销售额C.
(2014年)设计并生产家具的企业,连续12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时,应进行增值税一般纳税人登记的有()。A.设计收入470
(2016年)关于增值税一般纳税人资格登记的说法中,正确的有()。A.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产
(2013年)下列关于未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销登记的说法中,错误的是()。A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业
(2015年)关于税务师可提供涉税服务业务的说法,错误的是()。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴
(2012年)纳税人下列行为中,如情节严重的,可以处2000元以上1万元以下罚款的有( )。A.未按规定的期限办理纳税申报B.欠缴应纳税款C.进行虚假纳税申
(2017年)下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有()。A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期
(2016年)下列税种属于由国家税务局系统负责征收和管理的有( )。A.境内销售货物应缴纳的增值税B.境外船舶进入境内港口应缴纳的船舶吨税C.进口货物应缴
(2015年)纳税人的抗税行为,情节轻微,未构成犯罪的,正确的处理有()。A.进行税务约谈B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.处2000元以上5
随机试题
患者,女性,56岁。肝炎30年。近1个月来肝区疼痛,食欲减退,进行性消瘦,肝呈进
根据项目资金性质的不同,国外贷款项目的审批手续主要包括()。
我国的物业服务企业在现实中往往扮演业主和开发商之间的\"中间人\",起着协调和润滑作
客户信息分为定量信息和定性信息。下列不属于定量信息的是()。
下列后张预应力锚具中,属于支承式锚具的是()。
患者,男,48岁,诊断为“淋巴瘤”入院化疗,在对该患者的护理措施中不妥的是A.定期病室消毒B.为保持病室安静,护士间应附耳细语C.病室适当通风D.
某市新建一座综合性公共建筑,一级耐火等级,平屋面面层标高为31.4m,女儿墙高度为0.6m,室外设计地面标高为-0.6m,首层室内地面标高为0.9m。该...
航道整治工程施工组织设计中应编制资源需求供应计划,其内容应包括()。A.施工准备工作计划B.外部资源需求计划C.主要分部(项)工程施工网络计划及说明D.施
为加强特种设备安全监督管理,对从事压力容器的设计、制造、安装、修理、维护保养等单位,实施市场准入制度,并对部分产品实施安全性能监督检验。这种特种设备安全监...
如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿,补偿金额只有在基本确定能够收到时,才能作为资产单独确认,且确认的补偿金额不应超过所确...