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甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用,并一直采用成本模...
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用,并一直采用成本模...
admin
2020-12-24
25
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用,并一直采用成本模式对投资性房地产进行计量。2019年1月1日,由于甲公司所在房地产交易市场的成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该大楼原价600万元,已计提折旧300万元(与税法折旧相同),并于2018年12月31日计提减值准备50万元,当日该大楼的公允价值为700万元。2019年1月1日,甲公司由于该事项影响未分配利润金额是( )万元。
选项
A.0
B.303.75
C.286.875
D.337.5
答案
B
解析
对未分配利润的影响额=[700-(600-300-50)]×(1-25%)×(1-10%)=303.75(万元) 借:投资性房地产——成本 600 ——公允价值变动 100 投资性房地产累计折旧 300 投资性房地产减值准备 50 贷:投资性房地产 600 递延所得税资产 12.5 递延所得税负债 100? 盈余公积 33.75 利润分配——未分配利润 303.75
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